西安建筑科技大学：《施工企业会计》课程教学资源（练习思考题）第三章 货币资金

复习思考题 1.什么是现金结算?施工企业对哪些开支可以采用现金结算? 2.什么是转账结算?现行转账结算方式有哪些?这些转账结算方式在适用业务、结算程序上有何不同? 3.什么是未达账项?它是在哪些情况下发生的?企业如有未达账项,怎样才能使企业和银行双方账目正 确无误? 4.其他货币资金包括哪些内容? 练习题 习题一 、目的:练习现金收支的核算。 、资料:雷达建筑公司200×年4月有关现金收支业务如下: 1.2日,支付前欠甲公司材料款2000元 2.8日,支付职工王某劳务补贴5000元 3.10日,将超过库存限额的现金1800元存入银行。 4.16日,收到张某私宅建设工程结算收入8000元,当日存入银行 5.19日,向农户李某购买木材500元: 6.22日,聘请某专家对员工培训,支付报酬1500 7.25日,采购员刘某借差旅费5000元。 三、要求 根据上列经济业务做出会计分录 习题二 、目的:练习银行存款及其他货币资金的核算 二、资料:光明建筑公司200×年9月有关现金收支业务如下 1.9月3日,采购水泥一批,买价360000元,以支票支付。 2.9月5日,委托银行向上海汇款100000元,开立采购专户 3.9月6日,向银行申请银行汇票500000元,持往外地采购钢材 4.9月9日,异地采购钢材一批,价450000元,用银行汇票支付,多余金额退回开户行 5.9月10日,收到丰采公司用以偿还所欠工程款的银行本票一张36000元。 6.9月12日,企业将丰采公司银行本票背书后用于支付木材价款42000元,不足部分用转账支票 7.9月16日,向银行申请银行本票600000元。向本地一厂家购买运输机械一台,价546000元 用本票支付,余款退回开户行

复习思考题 1. 什么是现金结算？施工企业对哪些开支可以采用现金结算？ 2. 什么是转账结算？现行转账结算方式有哪些？这些转账结算方式在适用业务、结算程序上有何不同？ 3. 什么是未达账项？它是在哪些情况下发生的？企业如有未达账项，怎样才能使企业和银行双方账目正 确无误？ 4. 其他货币资金包括哪些内容？ 练 习 题 习题一 一、 目的：练习现金收支的核算。 二、 资料：雷达建筑公司 200×年 4 月有关现金收支业务如下： 1． 2 日，支付前欠甲公司材料款 2 000 元。 2． 8 日，支付职工王某劳务补贴 5 000 元。 3． 10 日，将超过库存限额的现金 1 800 元存入银行。 4． 16 日，收到张某私宅建设工程结算收入 80 000 元，当日存入银行； 5． 19 日，向农户李某购买木材 500 元； 6． 22 日，聘请某专家对员工培训，支付报酬 1 500 元； 7． 25 日，采购员刘某借差旅费 5 000 元。 三、要求： 根据上列经济业务做出会计分录。 习题二 一、 目的：练习银行存款及其他货币资金的核算。 二、 资料：光明建筑公司 200×年 9 月有关现金收支业务如下： 1． 9 月 3 日，采购水泥一批，买价 360 000 元，以支票支付。 2． 9 月 5 日，委托银行向上海汇款 100 000 元，开立采购专户。 3． 9 月 6 日，向银行申请银行汇票 500 000 元，持往外地采购钢材。 4． 9 月 9 日，异地采购钢材一批，价 450 000 元，用银行汇票支付，多余金额退回开户行。 5． 9 月 10 日，收到丰采公司用以偿还所欠工程款的银行本票一张 36 000 元。 6． 9 月 12 日，企业将丰采公司银行本票背书后用于支付木材价款 42 000 元，不足部分用转账支票 付讫。 7． 9 月 16 日，向银行申请银行本票 600 000 元。向本地一厂家购买运输机械一台，价 546 000 元， 用本票支付，余款退回开户行

8.9月18日,采购员交来上海采购材料发票账单97000元,余款3000元已汇存银行, 9.9月28日,企业收到所属第三分公司通知,由珠海汇回多余资金80000元,月终尚未到达。 三、要求 根据上列经济业务做出会计分录

8． 9 月 18 日，采购员交来上海采购材料发票账单 97 000 元，余款 3 000 元已汇存银行。 9． 9 月 28 日，企业收到所属第三分公司通知，由珠海汇回多余资金 80 000 元，月终尚未到达。 三、要求： 根据上列经济业务做出会计分录