对外经济贸易大学：《企业财务报表分析 Financial Statement Analysis》课程教学资源（授课教案课件）第四讲 货币资金和短期债权的质量分析

第四讲 货币资金和短期债权 的质量分析 货币资金的质量分析 短期偾权的质量分析 特彩爱将貿多大考

第四讲 货币资金和短期债权 的质量分析 货币资金的质量分析 货币资金的质量分析 短期债权的质量分析 短期债权的质量分析

一、 货币资金的质量分析： 自动地与任何一个时点的购买力 相等 货币资金的质量包括运用质量和 构成质量 为将質锡大号

一、货币资金的质量分析： 自动地与任何一个时点的购买力 相等 货币资金的质量包括运用质量和 构成质量

1、规模适当性分析 主要受下列因素制约： 企业的资产规模、业务收支规模； 企业的行业特点 。企业对货币资金的运用能力。 为将質锡大号

1、规模适当性分析 主要受下列因素制约： 企业的资产规模、业务收支规模； 企业的行业特点； 企业对货币资金的运用能力

TSINGTAO 丹停意金 【案例解析】 青岛啤酒1994年货币资金存量恰 当性分析 00 为将質锡大号

【案例解析】 青岛啤酒1994年货币资金存量恰 当性分析

分析要点 ●存量的合理性 ·行业经营特点 。资产的规模 。业务收支的规模 ●存量过高的后果 ●结论：维持正常的货币资金周转 链条不中断即可 粉计粉質易大号

分析要点： 存量的合理性 z行业经营特点 z资产的规模 z业务收支的规模 z存量过高的后果 z结论：维持正常的货币资金周转 链条不中断即可

2、收支控制制度分析 ●分析制度的完善程度以及实际执行 质量： 货币资金的收入方面 ·货币资金的支出方面 100 证计矮粉質易大等

2、收支控制制度分析 分析制度的完善程度以及实际执行 质量： z货币资金的收入方面 z货币资金的支出方面

3、小金库的识别： 造成国家税款流失（违法行为） 为委将質锡大考

3、小金库的识别： 造成国家税款流失（违法行为）

4、货币资金的构成质量分析 ●不同货币币值的走向， 决定定了相应 货币的“质量” 对企业保有的各种货币进行汇率趋 势分析

4、货币资金的构成质量分析 不同货币币值的走向，决定了相应 货币的“质量”。 对企业保有的各种货币进行汇率趋 势分析

二、短期债权的质量分析 主要涉及： ®商业债权与非商业债权 商业债权规模的快定因素 ●债权的质量分析技术 ●其他应收款的质量问题 ●不良债权的处理与报表披露 粉年凌将質锡大号

二、短期债权的质量分析 主要涉及： 商业债权与非商业债权 商业债权规模的决定因素 债权的质量分析技术 其他应收款的质量问题 不良债权的处理与报表披露

1、商业债权与非商业债权： 商业债权（应收票据与应收账 款)：因商品赊销而形成的债权 非商业债权：因其他原因而形成的 债权( 其他应收款 为将質锡大号

1、商业债权与非商业债权： 商业债权（应收票据与应收账 款）：因商品赊销而形成的债权 非商业债权：因其他原因而形成的 债权（其他应收款）