对外经济贸易大学：《企业财务报表分析 Financial Statement Analysis》课程教学资源（授课教案课件）第九讲 现金流量表及其质量分析

第九讲现金流量表及其质量分析 现金流量表的基本结构与 内在关系 现金流量质量的分析方法 为卧凌粉質多大学

第九讲 现金流量表及其质量分析 现金流量表的基本结构与 现金流量表的基本结构与 内在关系 现金流量质量的分析方法 现金流量质量的分析方法

一、 现金流量表的基本结构与内在关系 现金流量表的沿革 2 现金流量及其分类 陕于对现金流量的 粉矮粉質易大髻

一、现金流量表的基本结构与内在关系 一、现金流量表的基本结构与内在关系 1、现金流量表的沿革 2、现金流量及其分类

●经营活动现金流量 与生产商品、提供捞务、 缴纳税金 等直接相关的业务所产生的现金流 量 卧粉質多大号

经营活动现金流量： z与生产商品、提供劳务、缴纳税金 等直接相关的业务所产生的现金流 量

●投资活动现金流量 按投资方向分为： 为正常生产经营活动奠定基础的 长期资产 ·对外投资形成的股权、债权 粉氏凌将質锡大号

投资活动现金流量： 按投资方向分为： z为正常生产经营活动奠定基础的 长期资产 z对外投资形成的股权、债权

●筹资活动现金流量： 资本 ·债务 1o 100 10 防 卧粉質多大号

筹资活动现金流量： z资本 z债务

3、不涉及现金流量的三类活动 经营活动 各种摊销性费用， 应计 性费用； 投资活动：用非货币对外投资：偾 转股，股权互换； 筹资活动：债务转股本，非货币入 资；非货币还偾。 避为爱粉食易大考

3、不涉及现金流量的三类活动： z经营活动：各种摊销性费用，应计 性费用； z投资活动：用非货币对外投资：债 转股，股权互换； z筹资活动：债务转股本，非货币入 资；非货币还债

4、现金流量表的基本结构与 内在关系 正表 补充资料 ●内在关系 能为粉質多大考

4、现金流量表的基本结构与 、现金流量表的基本结构与 内在关系 正表 补充资料 内在关系

二、 现金流量质量的分析方法 经营活动现金流量的质量分折： 经营活动现金流量小小于零，不能维持货币 运行，应通过其他活动补偿 ” 经营活动现金流量等于零，恰好维持经营 活动，但不能补偿应计和摊销性费用 (A); 粉氏粉質多大考

二、现金流量质量的分析方法 1、经营活动现金流量的质量分析： 经营活动现金流量小于零，不能维持货币 运行，应通过其他活动补偿； 经营活动现金流量等于零，恰好维持经营 活动，但不能补偿应计和摊销性费用（A）；

经营活动现金流量大于零，但小于应 计和摊销性费用(A) 只能部分补偿 经营活动现金流量大于零，且等于A, 可全补偿A,但不能为扩大再生产提供 货币 经营活动现金流量大于A, 能部分为企 业扩大再生产提供货币。 益为委粉貨锡头考

经营活动现金流量大于零，但小于应 计和摊销性费用（A），只能部分补偿 A； 经营活动现金流量大于零，且等于A， 可全补偿A，但不能为扩大再生产提供 货币； 经营活动现金流量大于A，能部分为企 业扩大再生产提供货币

2、经营活动现金流量充吴性分 析： 补偿折旧与摊销 支付利息 。支付现金股利 。为扩大再生产提供资金来源 征特矮粉質易大考

2、经营活动现金流量充足性分 析： 补偿折旧与摊销 支付利息 支付现金股利 为扩大再生产提供资金来源