《会计学原理》课程教学课件（PPT讲稿）第7章 会计账簿 第三节 对账与结账

武汉理工大学GWUHAOO《会计学原理》资源共享课程第七章会计账簿第三节 对账与结账《会计学原理》教学团队

武汉理工大学 《会计学原理》资源共享课程 《会计学原理》教学团队 第七章 会计账簿 第三节 对账与结账

C第七章第三节对账与结账一、对账（一）对账的概念核对账目，为了保证账簿记录的真实、完整和准确，在将本期经济业务登记入账以后，对账簿记录所进行的核对工作

一、对账 第七章 第三节 对账与结账 （一）对账的概念 核对账目，为了保证账簿记录的真实、完整 和准确，在将本期经济业务登记入账以后， 对账簿记录所进行的核对工作

G第七章第三节对账与结账(二)对账的内容对账是登账后、结账前的一项工作，其具体内容包括三个方面：1.账证核对2.账账核对3.账实核对

第七章 第三节 对账与结账 （二）对账的内容 对账是登账后、结账前的一项工作，其具体 内容包括三个方面： 1.账证核对 2.账账核对 3.账实核对

G第七章第三节对账与结账1、账证核对的内容有：（1）会计凭证记载内容与实际经济业务是否相符;（2）是否如实反映了有关数据和资料；（3）所登记账薄与记账凭证中的账户名称是否相符;(4)应借应贷方向是否一致：(5)金额是否相等

第七章 第三节 对账与结账 1、账证核对的内容有： （1）会计凭证记载内容与实际经济业务是 否相符； （2）是否如实反映了有关数据和资料； （3）所登记账薄与记账凭证中的账户名称 是否相符； （4）应借应贷方向是否一致； （5）金额是否相等

G第七章第三节对账与结账2、账账核对内容包括(1)总账借方、贷方发生额合计数的核对(2)总账与所属明细账的核对(3)总账与日记账的核对(4)会计账薄与业务部门的实物账核对

第七章 第三节 对账与结账 2、账账核对内容包括： （1）总账借方、贷方发生额合计数的核对 （2）总账与所属明细账的核对 （3）总账与日记账的核对 （4）会计账簿与业务部门的实物账核对

G第七章第三节对账与结账账实核对3 账实核对是指各种财产物资的账面余额与实物数额的核对。在实际工作中，账实核对一般是定期或不定期通过财产清查来进行的，账实核对的实质就是财产清查

第七章 第三节 对账与结账 3 账实核对 账实核对是指各种财产物资的账面余额与实 物数额的核对。 在实际工作中，账实核对一般是定期或不定 期通过财产清查来进行的，账实核对的实质就 是财产清查

G第七章第三节对账与结账3.账实核对内容银行存款日记账余额与开户银行转来的对账单核对;现金日记账账面余额与出纳员的库存现金实有额的核对；存货类物资明细账余额与实物结存量的核对;各种债权债务账目与往来单位账目的核对

第七章 第三节 对账与结账 3.账实核对内容 银行存款日记账余额与开户银行转来的对 账单核对； 现金日记账账面余额与出纳员的库存现金 实有额的核对； 存货类物资明细账余额与实物结存量的核 对； 各种债权债务账目与往来单位账目的核对

G第七章第三节对账与结账(三)对账的内容与方法为对账内容为对账方法原始凭证日记账记账凭证账证债权债总账核对务核对核对方法核对方法明细账逐笔核对用对账单核对抽查核对账账核对账实核对方法核对方法核对直接核对清查盘点核对编表核对

（三）对账的内容与方法 为对账内容 为对账方法 第七章 第三节 对账与结账

C第七章第三节对账与结账二、权责发生制与账项调整一）权责发生制的要义（二）账项调整的含义及原因含义：在权责发生制下，企业在会计期末对某些应计入本期的收入和费用事项（账项）的账务处理（调整）

二、权责发生制与账项调整 第七章 第三节 对账与结账 （一）权责发生制的要义 （二）账项调整的含义及原因 含义：在权责发生制下，企业在会计期末对 某些应计入本期的收入和费用事项（账项） 的账务处理（调整）

G第七章第三节对账与结账(三)账项调整的内容1.应计未收收入的调整。(由应收账款引起）销售产品（价税款合计4680）103415.6X11U121实现期收款期提供产收到银行存款主营业务收入应收账款（资产）品月末货时(3)4680(5)4680(5)4680XXX(3)4000应交税费不调整的后果：虚减资产（应收账账项调整应交税金款）、收入（主营业务收入）和负(3)680债（应交税费）：虚减利润

第七章 第三节 对账与结账 账项调整 不调整的后果：虚减资产（应收账 款）、收入（主营业务收入）和负 债（应交税费）；虚减利润。 应交税费 （三）账项调整的内容 1.应计未收收入的调整。(由应收账款引起)