《会计学原理》课程教学资源（各章习题）第六章 会计凭证（参考答案）

第六章会计凭证一、名词解释会计凭证：是记录经济业务的发生和完成情况，明确经济责任的具有法律效力的书面证明文件。原始凭证：又称单据，是在经济业务发生时取得或填制的，是经济业务发生或完成情况的书面证明，用以明确经济责任，并作为原始依据的会计凭证。记账凭证：是由会计人员根据审核无误的原始凭证整理归类所编制的，是确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。收款凭证：用来记录库存现金和银行存款等货币资金收款业务的凭证。付款凭证：用来记录库存现金和银行存款等货币资金付款业务的凭证。转账凭证：用来记录与库存现金、银行存款等货币资金收付无关的转账业务的凭证。二、填空题1、原始凭证记账凭证2、记账凭证3、自制原始外来原始4、一次5、累计6、同一类型两类或两类以上不同类型7、从外单位8、货币资金收款付款转账三、单选题1、A2、B3、A4、C5、D6、B四、多选题1、CD2、AB3、AB4、BCD5、BCD五、简答题1、一般来说原始凭证应具备的要素包括以下几方面：凭证的名称：填制凭证的日期：填制凭证单位的名称或填制人姓名：经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务内容、数量、单价和金额。审核要点：原始凭证的内容是否与计划一致；原始凭证的内容是否真实、合理、合法：原始凭证的正确性和完整性2、记账凭证的基本内容：记账凭证的名称；填制凭证的日期和凭证编号：经济业务的内容摘要；会计科目的名称、记账方向及金额；所附原始凭证的张数；制证、审核、记账

第六章 会计凭证 一、名词解释 会计凭证: 是记录经济业务的发生和完成情况，明确经济责任的具有法律效力的书面证 明文件。 原始凭证：又称单据，是在经济业务发生时取得或填制的，是经济业务发生或完成情况 的书面证明，用以明确经济责任，并作为原始依据的会计凭证。 记账凭证：是由会计人员根据审核无误的原始凭证整理归类所编制的，是确定会计分录， 作为记账依据的会计凭证。 收款凭证：用来记录库存现金和银行存款等货币资金收款业务的凭证。 付款凭证：用来记录库存现金和银行存款等货币资金付款业务的凭证。 转账凭证：用来记录与库存现金、银行存款等货币资金收付无关的转账业务的凭证。 二、填空题 1、原始凭证 记账凭证 2、记账凭证 3、自制原始 外来原始 4、一次 5、累计 6、同一类型 两类或两类以上不同类型 7、从外单位 8、货币资金 收款 付款 转账 三、单选题 1、A 2、B 3、A 4、C 5、D 6、B 四、多选题 1、CD 2、AB 3、AB 4、BCD 5、 BCD 五、简答题 1、一般来说原始凭证应具备的要素包括以下几方面： 凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位的名称或填制人姓名；经办人员的签名或 盖章； 接受凭证单位的名称；经济业务内容、数量、单价和金额。 审核要点：原始凭证的内容是否与计划一致；原始凭证的内容是否真实、合理、合法； 原始凭证的正确性和完整性 2、记账凭证的基本内容：记账凭证的名称；填制凭证的日期和凭证编号；经济业务的 内容摘要；会计科目的名称、记账方向及金额；所附原始凭证的张数；制证、审核、记账

会计主管等人员的签章。审核要点：1.审核记账凭证是否附有原始凭证，原始凭证与记账凭证的内容是否相符，张数是否齐全，手续是否完备，有无经办人员和有关人员的签章；2．审核会计科目的运用是否恰当，方向和金额的填写是否正确，借、贷金额是否平衡；3.审核摘要栏的填写是否清楚、准确无误，是否完整地表达了经济业务的内容；4．发现记账凭证有错误时，应查明原因，并按规定办法及时处理或更正：5.审核人员不能仅凭记账凭证和原始凭证就事论事地审核，还必需对照计划和日常会计事项，审核有无遗漏未编制的记账凭证，以保证会计资料完整无缺。六、业务题（1）1.收款凭证2.转账凭证3.付款凭证4.收款凭证、付款凭证5转账凭证6转账凭证、收款凭证7转账凭证8付款凭证(2)收款凭证收字第号借方科目：银行存款201x年6月04日附件张金额贷方科目摘要总账科目明细科目白角元收到W公司货款应收账款W公司2010000-合计￥2000000结算方式及票号：记账出纳复核制单会计主管转账凭证转字第号201x年06月09日附件共张贷方金额总账科明细借方金额摘要+万千百+元角分+万千百+元角分目科目购买原材料甲材料103101001甲材应交税应交增值税000料费（进项税）应付票据

会计主管等人员的签章。 审核要点：1．审核记账凭证是否附有原始凭证，原始凭证与记账凭证的内容是否相符， 张数是否齐全，手续是否完备，有无经办人员和有关人员的签章；2．审核会计科目的运用 是否恰当，方向和金额的填写是否正确，借、贷金额是否平衡；3.审核摘要栏的填写是否清 楚、准确无误，是否完整地表达了经济业务的内容；4．发现记账凭证有错误时，应查明原 因，并按规定办法及时处理或更正；5．审核人员不能仅凭记账凭证和原始凭证就事论事地 审核，还必需对照计划和日常会计事项，审核有无遗漏未编制的记账凭证，以保证会计资料 完整无缺。 六、业务题 （1）1.收款凭证 2.转账凭证 3.付款凭证 4.收款凭证、付款凭证 5.转账凭证 6.转账凭证、收款凭证 7.转账凭证 8.付款凭证 （2） 收 款 凭 证 收字第 号 借方科目：银行存款 201x 年 6 月 04 日 附件 张 摘要 贷方科目 金额 总账科目 明细科目 √ 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收到 W 公司货款 应收账款 W 公司 2 0 0 0 0 0 0 结算方式及票号： 合计 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 复核 制单 转 账 凭 证 转字第 号 201x 年 06 月 09 日 附件共 张 摘要 总账科 目 明细 科目 借方金额 √ 贷方金额 √ 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 购买 甲材 料 原材料 甲材料 3 0 0 0 0 0 0 应交税 费 应交增值税 （进项税） 5 1 0 0 0 0 应付票 据 3 5 1 0 0 0 0

合计￥3510000￥3510000复核制单会计主管记账付款凭证付字第号贷方科目：银行存款201x年6月11日附件张金额借方科目摘要千百十万千百总账科目明细科目十元角K480001C从银行提取现金库存现金0.合计结算方式及票号：￥4800000会计主管记账出纳复核制单收款凭证收字第号借方科目：库存现金201x年6月15日附件张金额贷方科目摘要千百+万千千百元角总账科目+明细科目V500000销售A产品主营业务收入A产品0应交增值税应交税费86C00（销项税）合计5850000结算方式及票号：出纳会计主管记账复核制单付款凭证付字第号贷方科目：库存现金201x年6月15日附件张金额借方科目摘要千总账科目明细科目V百+万千百十元角分5850收入现金存入银行银行存款000结算方式及票号：合计￥5850000出纳复核制单会计主管记账

合 计 ￥ 3 5 1 0 0 0 0 ￥ 3 5 1 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 付 款 凭 证 付字第 号 贷方科目：银行存款 201x 年 6 月 11 日 附件 张 摘要 借方科目 金额 总账科目 明细科目 √ 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 从银行提取现金 库存现金 4 8 0 0 0 0 0 结算方式及票号： 合计 ￥ 4 8 0 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 复核 制单 收 款 凭 证 收字第 号 借方科目：库存现金 201x 年 6 月 15 日 附件 张 摘要 贷方科目 金额 总账科目 明细科目 √ 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 销售 A 产品 主营业务收入 A 产品 5 0 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税 （销项税） 8 5 0 0 0 0 结算方式及票号： 合计 ￥ 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 复核 制单 付 款 凭 证 付字第 号 贷方科目：库存现金 201x 年 6 月 15 日 附件 张 摘要 借方科目 金额 总账科目 明细科目 √ 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收入现金存入银行 银行存款 5 8 5 0 0 0 0 结算方式及票号： 合计 ￥ 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 复核 制单

转账凭证转字第号201x年06月20日附件共张借方金额贷方金额明细V总账科摘要目科目同+元角1百十元角分十万百分十万千车间A产品201000生产成01水领用甲材原材料甲材料010200010料合计20000001￥2000000复核制单会计主管记账转账凭证转字第号201x年06月21日附件共张总账科明细借方金额7贷方金额摘要目科目+万千百十元角1十万千百元角分十117报销管理费差旅费330C差旅用费其他应王某033收款合计￥337000￥337000记账复核制单会计主管收款凭证收字第号借方科目：库存现金201x年6月21日附件张贷方科目金额摘要总账科目千千百明细科目V百十万+1元角M报销差旅费归还现差旅费其他应收款金

转 账 凭 证 转字第 号 201x 年 06 月 20 日 附件共 张 摘要 总账科 目 明细 科目 借方金额 √ 贷方金额 √ 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 车间 领用 甲材 料 生产成 本 A 产品 2 0 0 0 0 0 0 原材料 甲材料 2 0 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 转 账 凭 证 转字第 号 201x 年 06 月 21 日 附件共 张 摘要 总账科 目 明细 科目 借方金额 √ 贷方金额 √ 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 报销 差旅 费 管理费 用 差旅费 3 3 7 0 0 0 其他应 收款 王某 3 3 7 0 0 0 合 计 ￥ 3 3 7 0 0 0 ￥ 3 3 7 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 收 款 凭 证 收字第 号 借方科目：库存现金 201x 年 6 月 21 日 附件 张 摘要 贷方科目 金额 总账科目 明细科目 √ 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 报销差旅费归还现 金 其他应收款 差旅费 1 3 0 0 0

结算方式及票号：合计?13000出纳复核制单会计主管记账转账凭证转字第号201x年06月25日附件共张总账科明细借方金额贷方金额摘要万千百+元角分目科目++万千百+元角分6销售B应收账G公司65004n款产品主营业B产品务收入应交税费应交增值税56o60C（销项税）合计￥6645600￥66456001记账复核制单会计主管付款凭证付字第号附件共_张贷方科目：银行存款201x年6月28日摘要借方科目金额+百+总账科目明细科目百+万元角分V千235000支付车间水电费电费制造费用5水费.9000￥合计20结算方式及票号C40-会计主管记账出纳复核制单

结算方式及票号： 合计 ￥ 1 3 0 0 0 会计主管 记账 出纳 复核 制单 转 账 凭 证 转字第 号 201x 年 06 月 25 日 附件共 张 摘要 总账科 目 明细 科目 借方金额 √ 贷方金额 √ 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 销售 B 产品 应收账 款 G 公司 6 6 4 5 6 0 0 主营业 务收入 B 产品 5 6 8 0 0 0 0 应交税费 应交增 值税 （销项税） 9 6 5 6 0 0 合 计 ￥ 6 6 4 5 6 0 0 ￥ 6 6 4 5 6 0 0 会计主管 记账 复核 制单 付 款 凭 证 付字第 号 贷方科目：银行存款 201x 年 6 月28 日 附件共 张 摘要 借方科目 金额 总账科目 明细科目 √ 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 支付车间水电费 制造费用 电费 2 3 5 0 0 0 水费 5 9 0 0 0 结算方式及票号 合计 ￥ 2 9 4 0 0 0 会计主管 记账 出纳 复核 制单