云南财经大学：《会计学》课程教学资源（PPT课件讲稿）第九章 现金流量表

睏第九章现金流量表 学习目的和要求 通过本章学习,掌握现金流量表内容、结构及 编制方法,熟悉现金流量表的分类及编制基础。 要求运用分析填列法填制主表中的几个重要项目; 熟悉补充资料的填制原理

学习目的和要求 通过本章学习，掌握现金流量表内容、结构及 编制方法，熟悉现金流量表的分类及编制基础。 要求运用分析填列法填制主表中的几个重要项目； 熟悉补充资料的填制原理。 第九章 现金流量表

重点、难点 现金流量表概念;现金流量表编制基础;现 金流量的分类;现金流量表主表中重点项目的 确定;现金流量表中的勾稽关系

现金流量表概念；现金流量表编制基础；现 金流量的分类；现金流量表主表中重点项目的 确定；现金流量表中的勾稽关系

可第一节现金流量表概述 现金流 量表对财务 状况变动表了解即可,我国199年用现金流 的取代 量表取代了财务状况变动表

第一节 现金流量表概述 一、现金流 量表对财务 状况变动表 的取代 了解即可，我国1998年用现金流 量表取代了财务状况变动表

可第一节现金流量表概述 1、揭示了企业净利与现金结余的关系; 现金流 量表的作用2、有助于投资者及债权人预测企业的未来 现金流量,评估企业流动性和偿债能力; 3、便于报表使用者评估企业报告期内与经 营活动有关和无关的投资与筹资活动的现 金流量

第一节 现金流量表概述 二、现金流 量表的作用 1、揭示了企业净利与现金结余的关系； 2、有助于投资者及债权人预测企业的未来 现金流量，评估企业流动性和偿债能力； 3、便于报表使用者评估企业报告期内与经 营活动有关和无关的投资与筹资活动的现 金流量

第二节现金流量表的内容和结构 现金流量表 现金流 量表的编制 基础收 反映企业会计期 付实现制 问经营活动、投资活 动和筹资活动等对现 大现金流量表 金及现金等价物产生 影响的会计报表

第二节 现金流量表的内容和结构 一、现金流 量表的编制 基础——收 付实现制 ★现金流量表 概念 现金流量表 反映企业会计期 间经营活动、投资活 动和筹资活动等对现 金及现金等价物产生 影响的会计报表

第二节现金流量表的内容和结构 现金 狭义广义 、现金流库存现金 量表的编制 库存现金银行存款其它货币资金现金等价物 基础收 付实现制 债券 股票 大现金流量表现金流量流入:收入流出:支出 中的基本概念 净流量:流入与流出的差额 流入《流出二流入

第二节 现金流量表的内容和结构 一、现金流 量表的编制 基础——收 付实现制 ★现金流量表 中的基本概念 现金 狭义 广义 库存现金 库存现金 银行存款 其它货币资金 现金等价物 债券 股票 现金流量 流入：收入 流出：支出 净流量：流入与流出的差额 + ：流入﹥流出 — 净流入 - ：流入﹤流出 — 净流出

第二节现金流量表的内容和结构 现金流《企业会计准则一现金流量表》将现 量的分类金流量分为三类即: (1)经营活动产生的现金流量 (2)投资活动产生的现金流量 (3)筹资活动产生的现金流量

第二节 现金流量表的内容和结构 二、现金流 量的分类 《企业会计准则 — 现金流量表》将现 金流量分为三类即： （1）经营活动产生的现金流量 （2）投资活动产生的现金流量 （3）筹资活动产生的现金流量

第二节现金流量表的内容和结构 流入量包括: (1)销售商品、提供劳务收到的现金 现金流(2)收到的税费返还 量的分类 (3)收到的其他与经营活动有关的现金 大经营活动产流出量包括 生的现金流量(1)购买商品、接受劳务支付的现金 (2)支付给职工以及为职工支付的现金 (3)支付的各项税费 (4)支付的其他与经营活动有关的现金

第二节 现金流量表的内容和结构 二、现金流 量的分类 ★经营活动产 生的现金流量 流入量包括： （1）销售商品、提供劳务收到的现金 （2）收到的税费返还 （3）收到的其他与经营活动有关的现金 流出量包括： （1）购买商品、接受劳务支付的现金 （2）支付给职工以及为职工支付的现金 （3）支付的各项税费 （4）支付的其他与经营活动有关的现金

第二节现金流量表的内容和结构 流入量包括: (1)收回投资所收到的现金 (2)取得投资收益所收到的现金 现金流(3)处置固定资产、无形资产和其他长 量的分类期资产所收回的现金 (4)收到的其他与投资活动有关的现金 大投资活动产 生的现金流量流出量包括: (1)购建固定资产、无形资产和其他长 期资产所支付的现金 (2)投资所支付的现金 (3)支付的其他与投资活动有关的现金

第二节 现金流量表的内容和结构 二、现金流 量的分类 ★投资活动产 生的现金流量 流入量包括： （1）收回投资所收到的现金 （2）取得投资收益所收到的现金 （3）处置固定资产、无形资产和其他长 期资产所收回的现金 （4）收到的其他与投资活动有关的现金 流出量包括： （1）购建固定资产、无形资产和其他长 期资产所支付的现金 （2）投资所支付的现金 （3）支付的其他与投资活动有关的现金

第二节现金流量表的内容和结构 流入量包括 (1)吸收投资所收到的现金 现金流(2)借款所收到的现金 量的分类(3)收到的其他与筹资活动有关的现金 生的现金流量流出量包括 (1)偿还债务所支付的现金 (2)分配股利、利润或偿还利息所支付 的现金 (3)支付的其他与筹资活动有关的现金

第二节 现金流量表的内容和结构 二、现金流 量的分类 ★筹资活动产 生的现金流量 流入量包括： （1）吸收投资所收到的现金 （2）借款所收到的现金 （3）收到的其他与筹资活动有关的现金 流出量包括： （1）偿还债务所支付的现金 （2）分配股利、利润或偿还利息所支付 的现金 （3）支付的其他与筹资活动有关的现金