《国际公法》课程教学资源（PPT课件）第七章 国际税法

第七章国际税法 教学重点: 教学要求: 国际税法的基本理论1,了解国际逃税与避税 的产生,方式及防止 国际税收协定的概念 和内容 2,掌握:国际税法的概念 和渊源;国家税收管 辖权;国际双重征税; 国际逃税与避税的基 本概念

第七章 国际税法 教学重点： 国际税法的基本理论 教学要求： 1,了解:国际逃税与避税 的产生，方式及防止; 国际税收协定的概念 和内容. 2,掌握:国际税法的概念 和渊源;国家税收管 辖权;国际双重征税; 国际逃税与避税的基 本概念

第一节国际税法的一般理论 ,国际税法的概念:国际税收关系的法律规范 1,国际税收关系的主体:国家和跨国纳税人 2,国际税收关系的客体:纳税人的跨国所得 ,国际税法的渊源 1,国内的涉外税收立法 2,国际税收条约

第一节 国际税法的一般理论 一，国际税法的概念：国际税收关系的法律规范 1，国际税收关系的主体：国家和跨国纳税人 2，国际税收关系的客体：纳税人的跨国所得 二，国际税法的渊源 1，国内的涉外税收立法 2，国际税收条约

第二节国家税收管辖权 ,国家税收管辖权及其确立的原则 国家主权的效力——属人管辖和属地管辖 二,居民税收管辖权 ),概念:“本国居民” (二),认定标准 1,自然人:住所;居所;居住时间;国籍;意向 2.法人:法人实际控制中心所在地;法人登记注册地 总机构所在地等

第二节 国家税收管辖权 一，国家税收管辖权及其确立的原则 国家主权的效力——属人管辖和属地管辖. 二,居民税收管辖权 (一),概念:“本国居民” (二),认定标准: 1,自然人:住所;居所;居住时间;国籍;意向. 2,法人:法人实际控制中心所在地;法人登记注册地 总机构所在地等

(三),居民税收管辖权的冲突及解决 1,自然人:永久性住所地一>重要利益中心所在 地>习惯性居所所在地—>国籍国一>双方协 商解决 2,法人:法人实际管理控制中心所在国 三,所得来源地(财产所在地)税收管辖权 1,营业所得来源地的确认:营业活动发生地原 2,劳务所得来源地的确认:劳务履行地,劳务 所得支付地,劳务报酬支付人居住地 3,投资所得来源地的确认:投资权利发生地原 则(即投资权利提供人的居住地);投资权利 使用地原则(即权利或资产的使用或负担投资 所得的债务人居住地)

（三），居民税收管辖权的冲突及解决 1，自然人：永久性住所地—>重要利益中心所在 地—>习惯性居所所在地—>国籍国—>双方协 商解决 2，法人：法人实际管理控制中心所在国 三，所得来源地（财产所在地）税收管辖权 1，营业所得来源地的确认：营业活动发生地原 则； 2，劳务所得来源地的确认：劳务履行地，劳务 所得支付地，劳务报酬支付人居住地 3，投资所得来源地的确认：投资权利发生地原 则（即投资权利提供人的居住地）；投资权利 使用地原则（即权利或资产的使用或负担投资 所得的债务人 居住地）

第三节国际双重征税及其解决 ,国际双重征税的概念及其产生 二,国际重复征税与国际重叠征税 三国际双重征税的解决 (),国际重复征税的解决方法 1,免税法全额免税与累进免税 2扣除法 3,抵免法全额抵免与限额抵免 (二),国际重叠征税的解决

第三节 国际双重征税及其解决 一,国际双重征税的概念及其产生 二,国际重复征税与国际重叠征税 三,国际双重征税的解决: (一),国际重复征税的解决方法 1,免税法:全额免税与累进免税 2,扣除法: 3,抵免法:全额抵免与限额抵免 (二),国际重叠征税的解决

第四节国际逃税与避税 国际逃税与避税的概念 1,国际逃税:违法 2,国际避税:不道德 ,国际逃税与避税的产生 三国际逃税与避税的方式 1,国际逃税不报送材料;谎报所得和虚构扣除伪 造帐册和收付凭证 2,国际避税纳税主体的跨国移动关联企业间转 移定价;国际避税港

第四节 国际逃税与避税 一,国际逃税与避税的概念 1,国际逃税:违法 2,国际避税:不道德 二,国际逃税与避税的产生 三,国际逃税与避税的方式 1,国际逃税:不报送材料;谎报所得和虚构扣除;伪 造帐册和收付凭证 2,国际避税:纳税主体的跨国移动;关联企业间转 移定价;国际避税港

四,国际逃税与避税的管制 1,国内立法 2,国际合作

四,国际逃税与避税的管制 1,国内立法 2,国际合作

第五节国际税收协定 概念:两个或两个以上的国家签定的旨在 协调税收利益分配关系和实现国际税务 行政协助的书面协议 ,内容

第五节 国际税收协定 一.概念:两个或两个以上的国家签定的旨在 协调税收利益分配关系和实现国际税务 行政协助的书面协议. 二,内容: