中国人民大学商学院会计系：《会计学》 第八章 编制报表前的准备工作

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级会计学 第心章编侧氯贡的准备工作 一荤表需作的意成 结三爷期態项 缔三作薷 第玉爷财产查

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级会计学 第一节编表前准备工作的意义和内容 、编表前准备工作的意义 二、编表前准备工作的内容 1、期末账项调整 2、全面清查财产 3、编制工作底稿 4、对账 5、结账 3

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级会计学 第二节期末账项调整 属于本期收入、尚未收到款项的账项调整 如应收金融机构的存款利息、应收销货款等 对于存款利息采取按期估算计入“管理费用”科目(为 了简化核算不设置“财务费用”科目)。 借:其他应收款 贷:管理费用 对于应收销货款通过“应收账款”科目核算。 借:应收账款 贷:营业收入

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级会计学 、属于本期费用、尚未支付款项的账项调整 如应付金融机构的借款利息等 对于借款利息采取按期预提的办法核算(为了简化核算 不设置“财务费用”科目)。 借:管理费用 贷:预提费用

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级会计学 三、本期已收款,而不属于或不完全属于本期 收入款项的账项调整 如预收的租金收入 对于预收款项通过“预收账款“科目核算。 借:银行存款 贷:预收账款 借:预收账款 贷:营业收入(或其他科目) 6

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级会计学 四、本期已付款,而不属于或不完全属于本期 费用款项的账项调整 如预付的保险费、报刊费、修理费等等 ■对于预付款项通过“待摊费用“科目核算。 借:待摊费用 贷:银行存款 借:管理费用(或其他科目) 贷:待摊费用

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级会计学 五、属于本期支出,尚未支付税金的账项调整 如应交的营业税等等 对于应交的税金通过“营业税金”和“应交税 金”科目核算。 借:营业税金 贷:应交赎金 8

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级会计学 第二节工作底稿 工作底稿:将一定会计期间核算所得到的会计资料汇集到一起,为 最终取得一定的会计信息而进行调整、试算、分析的表式。 其编制的步骤: 1、编制调整前的会计科目余额、发生额栏 2、进行账项调整并填工作底稿的相应栏内 3、编制调整后的会计科目余额、发生额栏 4、根据调整后的余额、发生额栏计算报表的相应数据 9

初级会计学 9 第二节 工作底稿 工作底稿：将一定会计期间核算所得到的会计资料汇集到一起，为 最终取得一定的会计信息而进行调整、试算、分析的表式。 其编制的步骤： 1、编制调整前的会计科目余额、发生额栏 2、进行账项调整并填工作底稿的相应栏内 3、编制调整后的会计科目余额、发生额栏 4、根据调整后的余额、发生额栏计算报表的相应数据

级会计学 第四节对账和结账 对账是指会计核算中,对账簿记录所进行 的核对工作。 对账的内容: 账证核对 账账核对 账实核对 10

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