《税收基础》课程教学资源（PPT课件讲稿）第五章 企业所得税

学习情境五企业所得税 项目一企业所得税概述 项目二纳税义务人、征税对象和税率 项目三应纳税所得额的计算 项目四资产的税务处理 项目五企业所得税税收优惠 项目六应纳税额的计算 项目七企业所得税的征收与纳税申报

学习情境五 企业所得税 • 项目一 企业所得税概述 • 项目二 纳税义务人、征税对象和税率 • 项目三 应纳税所得额的计算 • 项目四 资产的税务处理 • 项目五 企业所得税税收优惠 • 项目六 应纳税额的计算 • 项目七 企业所得税的征收与纳税申报

能力目标 学习任务 通过本意的学习,掌握企业所得税应纳税额的计算 申报、 知识目标 ◆通过本章学习,了解企业所得税的基本税收要 素的内容。 ◆重点掌握企业所得税应纳税所得额的确定与应 纳税额的计算方法 ◆了解企业所得税的征管方法。 重点与难点 ·◆居民企业与非居民企业征税范围的确定。 应纳税所得额计算,其中有关纳税调整事项的 确定是重点。 全业来源于境外所得在计算应纳纯税所得时的抵 免方

• 能力目标 学习任务 • 通过本章的学习，掌握企业所得税应纳税额的计算、 申报、缴纳。 • 知识目标 • ◆ 通过本章学习，了解企业所得税的基本税收要 素的内容。 • ◆ 重点掌握企业所得税应纳税所得额的确定与应 纳税额的计算方法。 • ◆ 了解企业所得税的征管方法。 • 重点与难点 • ◆ 居民企业与非居民企业征税范围的确定。 • ◆ 应纳税所得额计算，其中有关纳税调整事项的 确定是重点。 • ◆ 企业来源于境外所得在计算应纳税所得时的抵 免方法

引入案例 广州市某工业企业每年实现利润均在450万元以 上,表面上看,该企业是当地连续多年的模范纳 税单位,也没有拖欠税款现象。可是在近期的一 次税务检查中,该企业十分异常的280多万元 其他应付款”引起了税务人员的注意。经询问 财务人员,方知是向购货方收取的包装箱押金。 这些押金由于种种原因,尚未退还购货方~而长 期“挂”着。最后,税务部依法对该企业补征 企业所得税税款70万元,并处以相应的罚款。企 业财务人员面对如此处罚无言以对,只是感到 痛不已

引入案例 • 广州市某工业企业每年实现利润均在450万元以 上，表面上看，该企业是当地连续多年的模范纳 税单位，也没有拖欠税款现象。可是在近期的一 次税务检查中，该企业十分异常的280多万元 “其他应付款”引起了税务人员的注意。经询问 财务人员，方知是向购货方收取的包装箱押金。 这些押金由于种种原因，尚未退还购货方，而长 期“挂”着。最后，税务部门依法对该企业补征 企业所得税税款70万元，并处以相应的罚款。企 业财务人员面对如此处罚无言以对，只是感到心 痛不已

项目一企业所得税概述 我国企业所得税制的概述 ·二、企业所得税的作用

项目一 企业所得税概述 • 一 、我国企业所得税制的概述 • 二、企业所得税的作用

我国企业所得税制的概述 企业所得税是对企业的生产经营所得和其 他所得课征的一种税。 ·2008年统一內外资企业所得税法

一、我国企业所得税制的概述 • 企业所得税是对企业的生产经营所得和其 他所得课征的一种税。 • 2008年统一内外资企业所得税法

内外资分立模式的弊端 造成巨大的税负差异,危及内资企业生存; 税收优惠政策存在漏洞,经营行为扭曲,财 政收入减少 区城性优惠加剧了地区间的发展不平衡。 外资企业所得税 不公平,要求统一税率 终点 2 TzS

内外资分立模式的弊端 • 造成巨大的税负差异，危及内资企业生存； • 税收优惠政策存在漏洞，经营行为扭曲，财 政收入减少； • 区域性优惠加剧了地区间的发展不平衡

、企业所得税的作用 1.财政收入作用 2.宏观调控作用

二、企业所得税的作用 • 1．财政收入作用 • 2．宏观调控作用

项目二纳税义务人、征税对象和税率 、纳税义务人(不包括个人独资和 合伙企业,他们交个人所得税) ·二、征税对象 三、税率(记住)3种

项目二 纳税义务人、征税对象和税率 • 一 、纳税义务人（不包括个人独资和 合伙企业，他们交个人所得税） • 二、征税对象 • 三、税率（记住）3种

纳税义务人 1、概念 企业所得税的纳税义务人是指在中 华人民共和国境內的企业和其他取得 收入的组织

一、纳税义务人 1、概念 • 企业所得税的纳税义务人是指在中 华人民共和国境内的企业和其他取得 收入的组织

具体包括有 1、国有企业 2、集体企业 3、私营企业 4、联营企业 5、股份制企业 6、外商投资企业和外国企业 其他取得生产经营所得和其他所得的组 织

具体包括有： • 1、国有企业 • 2、集体企业 • 3、私营企业 • 4、联营企业 • 5、股份制企业 • 6、外商投资企业和外国企业 • 7、其他取得生产经营所得和其他所得的组 织