中国人民大学：《会计学》课程教学资源（PPT教案课件）第四章 流动资产（4.1）货币资金

会计学 《会计学》教案 中国人 会计系 主讲教师徐经长

会计学 1 《会计学》教案 中国人民大学商学院会计系 主讲教师 徐经长

会计学 第四章流动资产 第一节货币资金 第二节短期投资 第三节应收及预付款项 第四节存货

会计学 2 第四章 流动资产 第一节 货币资金 第二节 短期投资 第三节 应收及预付款项 第四节 存货

会计学 第一节货币资金 货币资金是企业资金周转过程中以货币形式 表现的那一部分流动资产,包括库存现金、银行 存款和其他货币资金。 一、现金 二、银行存款 三、其他货币资金 3

会计学 3 第一节 货币资金 货币资金是企业资金周转过程中以货币形式 表现的那一部分流动资产，包括库存现金、银行 存款和其他货币资金。 一、现金 二、银行存款 三、其他货币资金

会计学 现金 现金是指企业的库存现金,包括库存的、用于日 常零星开支的人民币和外币。在货币资金中,库存 现金的流动性最大

会计学 4 一、现金 现金是指企业的库存现金，包括库存的、用于日 常零星开支的人民币和外币。在货币资金中，库存 现金的流动性最大

会计学 (-)现金管理的有关规定 1、现金的使用范围。 2、库存现金的限额。 3、现金的日常收支控制

会计学 5 （一）现金管理的有关规定 1、现金的使用范围。 2、库存现金的限额。 3、现金的日常收支控制

会计学 1、现金的使用范围 (1)职工的工资、津贴。 (2)个人的劳务报酬。 (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体 育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支 出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费 (7)结算起点(现行会计实务中为1000元以下的零星开支 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 6

会计学 6 1、现金的使用范围 (1)职工的工资、津贴。 (2)个人的劳务报酬。 (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体 育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支 出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点(现行会计实务中为1000元)以下的零星开支。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

会计学 2、库存现金的限额 为了加强现金管理,保证各单位日常零星开支的需要, 《现金管理暂行条例》规定,凡在银行开户的单位 银行根据实际需要,核定3天~5天日常零星开支所需 的库存现金限额;边远地区和交通不便地区的开户单 位,可多于5天,但不得超过15天的日常零星开支。 日常零星开支需要量不包括企业每月发放工资和不定 期差旅费等大额现金支出。 ·企业需要增加或堿少库存现金限额时,应向开户银行 提出申请,由开户银行核定

会计学 7 2、库存现金的限额 • 为了加强现金管理，保证各单位日常零星开支的需要， 《现金管理暂行条例》规定，凡在银行开户的单位， 银行根据实际需要，核定3天～5天日常零星开支所需 的库存现金限额；边远地区和交通不便地区的开户单 位，可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。 日常零星开支需要量不包括企业每月发放工资和不定 期差旅费等大额现金支出。 • 企业需要增加或减少库存现金限额时，应向开户银行 提出申请，由开户银行核定

会计学 3、现金的日常收支控制 来企业的现金收入应于当日送存开户银行,当日送存确 有困难的,由开户银行确定送存时间 来企业不得擅自坐支现金。 来企业从开户银行提取现金时,应当写明用途,由本企 业会计部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予 以支付。 8

会计学 8 3、现金的日常收支控制 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确 有困难的，由开户银行确定送存时间。 企业不得擅自坐支现金。 企业从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本企 业会计部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予 以支付

会计学 (二)现金收支的核算 企业设置“现金科目。该科目属资产类科目, 借方登记现金的增加,贷方登记现金的减少,期末 借方余额,反映库存现金的余额。 9

会计学 9 （二）现金收支的核算 企业设置“现金”科目。该科目属资产类科目， 借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末 借方余额，反映库存现金的余额

会计学 1、现金收入的核算 企业收入现金的主要途径有 (1)职工交回的差旅费剩余款 (2)收取销售给不能转账的集体或个人销货款 (3)收取转账起点以下的小额销售款 (4)从银行提取现金 等。 企业收入现金时,根据审核无误的记账凭证,借记 “现金”科目,贷记有关科目。 10

会计学 10 1、现金收入的核算 企业收入现金的主要途径有： （1）职工交回的差旅费剩余款 （2）收取销售给不能转账的集体或个人销货款 （3）收取转账起点以下的小额销售款 （4）从银行提取现金 等。 企业收入现金时，根据审核无误的记账凭证，借记 “现金”科目，贷记有关科目