吉林大学：《经济法学》课程电子教案（PPT课件）经济法学（一）07 税法

第七章 税法 ■第一节 税法概述 一、税收的概念、特征和分类 ■ 税收是人民依法向征税机关交纳一定的 财产以形成国家收入，从而使国家得以 具备满足人民对公共服务需要的能力的 一 种活动

第七章 税法 ◼ 第一节 税法概述 ◼ 一、税收的概念、特征和分类 ◼ 税收是人民依法向征税机关交纳一定的 财产以形成国家收入，从而使国家得以 具备满足人民对公共服务需要的能力的 一种活动

一、税收的概念、特征和分类 ■税收具有以下特征： ■ 1.税收在征收上具有强制性： 2.税收在缴纳性质上具有无偿性： ■ 3.税收在征税对象和标准上具有固定 性

一、税收的概念、特征和分类 ◼ 税收具有以下特征： ◼ 1. 税收在征收上具有强制性； ◼ 2. 税收在缴纳性质上具有无偿性； ◼ 3. 税收在征税对象和标准上具有固定 性

二、税法的概念和体系 ■ 税法是调整在税收活动中国家、征税机 关和纳税主体等各方主体之间产生的社 会关系的法律规范的总称

二、税法的概念和体系 ◼ 税法是调整在税收活动中国家、征税机 关和纳税主体等各方主体之间产生的社 会关系的法律规范的总称

三、税法的要素 ■ (一)税法的主体要素 (二)征税对象要素 (三)税率要素 (四)税收优惠措施和税收重课措施要 素 ■ (五)纳税期限要素

三、税法的要素 ◼ （一）税法的主体要素 ◼ （二）征税对象要素 ◼ （三）税率要素 ◼ （四）税收优惠措施和税收重课措施要 素 ◼ （五）纳税期限要素

三、税法的要素 ■ (六)纳税地点要素 ■ (七)纳税环节要素 (八)税务争议的解决 ■ (九)违反税法的法律责任

三、税法的要素 ◼ （六）纳税地点要素 ◼ （七）纳税环节要素 ◼ （八）税务争议的解决 ◼ （九）违反税法的法律责任

四、我国现行税法体系和税法 分类 ■ 按照税收法律效力或者立法权限的不同 ■ 按照税法的调整对象—税收关系内容 的不同 ■ 税收征纳实体法依征税对象的不同 ■税收征纳程序法依内容不同

四、我国现行税法体系和税法 分类 ◼ 按照税收法律效力或者立法权限的不同 ◼ 按照税法的调整对象——税收关系内容 的不同 ◼ 税收征纳实体法依征税对象的不同 ◼ 税收征纳程序法依内容不同

第二节 税收征纳实体法律制度 一、流转税法律制度 ■ 流转税法是调整各种流转税收法律关系 的法律规范的总称。流转税是指以商品 或劳务服务为征税对象，就其商品流转 额或非商品流转额征税的一类税的总称

第二节 税收征纳实体法律制度 ◼ 一、流转税法律制度 ◼ 流转税法是调整各种流转税收法律关系 的法律规范的总称。流转税是指以商品 或劳务服务为征税对象，就其商品流转 额或非商品流转额征税的一类税的总称

一、流转税法律制度 ■流转税具有以下特征： ■1. 流转税是以商品或劳务的流转额为 征税对象； ■ 2. 流转税具有间接性： ■3. 流转税按照比例征税

一、流转税法律制度 ◼ 流转税具有以下特征： ◼ 1. 流转税是以商品或劳务的流转额为 征税对象； ◼ 2. 流转税具有间接性； ◼ 3. 流转税按照比例征税

(一)增值税法 增值税是以商品生产流通或劳务性服务 性业务的各个环节的增值额为征税对象 而征收的一种流转税，所谓增值额是指 商品的销售额或劳务项服务性业务的收 入额扣除非增值因素后的余额。增值税 属于中央和地方的共享税，是流转税种 的核心税种

（一）增值税法 ◼ 增值税是以商品生产流通或劳务性服务 性业务的各个环节的增值额为征税对象 而征收的一种流转税，所谓增值额是指 商品的销售额或劳务项服务性业务的收 入额扣除非增值因素后的余额。增值税 属于中央和地方的共享税，是流转税种 的核心税种

(一)增值税法 ■ 增值税具有以下特征： ■ 实行税款抵扣制，消除重复征税： 他对各个生产环节的增值额道道进行多 环节征税，征税数额的多少与各个环节 的增值额的大小相适应； 实行发票监督制，凭增值税专用发票抵 扣税款是增值税立法的核心

（一）增值税法 ◼ 增值税具有以下特征： ◼ 实行税款抵扣制，消除重复征税； ◼ 他对各个生产环节的增值额道道进行多 环节征税，征税数额的多少与各个环节 的增值额的大小相适应； ◼ 实行发票监督制，凭增值税专用发票抵 扣税款是增值税立法的核心