云南财贸学院：《审计学》教案课件_第六章 内部控制及其评审

12 第六章内部控制及其评审 9 3 765 ■云南财贸学院会计学院 ■审计教研室 《审计》一第六章内部控制及其评审

2021/2/23 《审计》—第六章 内部控制及其评审 1 第六章 内部控制及其评审 ◼云南财贸学院会计学院 ◼审计教研室

本章主要内容 ■第一节内部控制概述 第二节内部控制评审 《审计》一第六章内部控制及其评 2021/2/23 2

2021/2/23 《审计》—第六章内部控制及其评 审 2 本章主要内容 ◼ 第一节 内部控制概述 ◼ 第二节 内部控制评审

第一节内部控制概述 一、内部控制的含义与发展 二、内部控制的具体内容 ■三、理解内部控制概念应注意的几 个问题 《审计》一第六章内部控制及其评 2021/2/23 审

2021/2/23 《审计》—第六章 内部控制及其评 审 3 第一节 内部控制概述 ◼ 一、内部控制的含义与发展 ◼ 二、内部控制的具体内容 ◼ 三、理解内部控制概念应注意的几 个问题

、内部控制的含义与发展 (一)“内部牵制”阶段 (二)“内部控制”阶段 (三)“内部控制结构”阶段 (四)“内部控制整体框架”阶段 2021/2/23 《审计》一第六章内部控制及其评审

2021/2/23 《审计》—第六章 内部控制及其评审 4 一、内部控制的含义与发展 （一）“内部牵制”阶段 （二）“内部控制”阶段 （三）“内部控制结构”阶段 （四）“内部控制整体框架”阶段

(一)“内部牵制”阶段—萌芽期 ●1、特点 ●2、类型 (1)实物牵制 ●(2)机械牵制 ●(3)体制牵制 ●(4)薄记牵制 ●3、基本假定 2021/2/23 《审计》一第六章内部控制及其评审

2021/2/23 《审计》—第六章 内部控制及其评审 5 （一）“内部牵制”阶段—萌芽期 ⚫1、特点 ⚫2、类型 ⚫（1）实物牵制 ⚫（2）机械牵制 ⚫（3）体制牵制 ⚫（4）薄记牵制 ⚫3、基本假定

(二)“内部控制”阶段一发展期 1、定义 2、分类 3、联系 2021/2/23 《审计》一第六章内部控制及其评审

2021/2/23 《审计》—第六章 内部控制及其评审 6 （二）“内部控制”阶段—发展期 ⚫1、定义 ⚫2、分类 ⚫3、联系

(三)“内部控制结构”阶段一成熟期 1、定义 ●2、内控三要素 3、与第二阶段的区别 2021/2/23 《审计》一第六章内部控制及其评审

2021/2/23 《审计》—第六章 内部控制及其评审 7 （三）“内部控制结构”阶段—成熟期 ⚫1、定义 ⚫2、内控三要素 ⚫3、与第二阶段的区别

(四)“内部控制整体框架”阶段一最新 进展 1、定义 ●2、内控五要素 监 3、特点 信控沟通 沟活 控制 2021/2/23 《审计》一第六章内部控制及其评审 返

2021/2/23 《审计》—第六章 内部控制及其评审 8 （四）“内部控制整体框架”阶段 —最新 进展 ⚫1、定义 ⚫2、内控五要素 ⚫3、特点 监 信 控 息 沟制 活 通 动 控 制 环 返回

二、内部控制的具体内容 (一)控制环境 (二)风险评估 三)控制活动 (四)信息沟通 (五)监督 《审计》一第六章内部控制及其评 2021/2/23

2021/2/23 《审计》—第六章内部控制及其评 审 9 二、内部控制的具体内容 （一）控制环境 （二）风险评估 （三）控制活动 （四）信息沟通 （五）监督 返回

三、理解内部控制概念应注意 的几个问题 内部控制的主体 2.内部控制的客体 3.内部控制的目标 4.内部控制的方法和手段 5.内部控制的本质 2021/2/23 《审计》一第六章内部控制及其 评审

2021/2/23 《审计》—第六章内部控制及其 评审 10 三、理解内部控制概念应注意 的几个问题 1．内部控制的主体 2．内部控制的客体 3．内部控制的目标 4．内部控制的方法和手段 5．内部控制的本质 返回