荆州职业技术学院：《会计核算基础》课程教学资源（试卷与练习）实验三 过账、对账和结账

实验三过账、对账和结账 【实验目的】 1.通过本次实验,让学生学会根据记账凭证登记各种帐簿的方法 2.熟练掌握对账方法和技巧 3、掌握结帐过程和方法 【实验准备】 1、知识准备:本次实验必须首先了解会计帐簿的含义、种类,理解和掌握日记账、总 分类账和明细分类账格式、适用帐户。其次,掌握对账内容、方法和结帐程序与方法。 2、本次实验是建立在实验一、实验二的基础上,所以必须在学生对上述实验认真操作 基础上进行;最后根据本次实验资料整理所需凭证、账簿的数量(现收1张、银收张、现付 2张、银付张、转账5张、日记账页张、总账账页2:张、数量金额式明细账页2张、三栏式 明细账页张 【实验手段】 会计科目章、凭证(含封面、科目汇总表)、账簿(账页、封面、启用表) 【实验地点】 手工会计模拟实验室 【实验内容】 1.根据实验二所编制的记账凭证登记帐簿 2.对账:核对凭证与帐簿、核对日记账与总账、核对总账与明细账 3.结账:将本期所有经济业务都登记入账正确无误基础上结出各个帐户的本期发生额 和期末余额 【实验资料】 荆楚公司2006年月1日总分类账户和有关明细分类账户的余额如下 荆楚公司总分类账户余额表 2006年1月1日 单位:元 账户名称 借方金额 贷方金额 现金 银行存款 125000 其他应收款 200 原材料 86900 库存商品 27000 固定资产 950000 累计折旧 285000 应付账款 l1700 短期借款 80000 应交税金 其他应交款 900 实收资本 600000

实验三 过账、对账和结账 【实验目的】 1．通过本次实验，让学生学会根据记账凭证登记各种帐簿的方法。 2．熟练掌握对账方法和技巧。 3、掌握结帐过程和方法 【实验准备】 1、知识准备：本次实验必须首先了解会计帐簿的含义、种类，理解和掌握日记账、总 分类账和明细分类账格式、适用帐户。其次，掌握对账内容、方法和结帐程序与方法。 2、本次实验是建立在实验一、实验二的基础上，所以必须在学生对上述实验认真操作 基础上进行；最后根据本次实验资料整理所需凭证、账簿的数量（现收1张、银收3张、现付 2张、银付4张、转账5张、日记账页2张、总账账页28张、数量金额式明细账页2张、三栏式 明细账页1张） 。 【实验手段】 会计科目章、凭证（含封面、科目汇总表）、账簿（账页、封面、启用表） 【实验地点】 手工会计模拟实验室 【实验内容】 1．根据实验二所编制的记账凭证登记帐簿 2．对账：核对凭证与帐簿、核对日记账与总账、核对总账与明细账 3．结账：将本期所有经济业务都登记入账正确无误基础上结出各个帐户的本期发生额 和期末余额 【实验资料】 1．荆楚公司2006年1月1日总分类账户和有关明细分类账户的余额如下： 荆楚公司总分类账户余额表 2006年1月1日 单位：元 账户名称 借方金额 贷方金额 现金 900 银行存款 125 000 其他应收款 200 原材料 86 900 库存商品 27 000 固定资产 950 000 累计折旧 285 000 应付账款 11 700 短期借款 80 000 应交税金 2 100 其他应交款 900 实收资本 600 000

资本公积 70300 盈余公积 120000 利润分配 20000 1190000 l190000 有关明细分类账的余额如下: A材料100公斤单价240元金额24000元 B材料10吨单价2000金额20000元 应付账款—武华公司 贷方11700元 2.荆楚公司2006年1月份的经济业务见实验一资料(一) 根据实验一资料(一)编制的记账凭证见实验二(二) 【实验过程】 1、根据本实验资料1和实验二(二)编制的记账凭证登记日记账 2、根据本实验资料1和实验二(二)编制的记账凭证登记总账 3、根据本实验资料1和实验二(二)编制的记账凭证登记明细账 4、将记账凭证与各帐户核对 5、将银行存款和现金日记账与其总账核对 6、将总账与所属明细账核对 7、结出所有帐户的本期发生额和期末余额 【实验结果】 点击实验答案

资本公积 70 300 盈余公积 120 000 利润分配 20 000 合 计 1 190 000 1 190 000 有关明细分类账的余额如下： A材料 100公斤 单价 240元 金额 24000元 B材料 10 吨 单价 2000 金额 20 000元 应付账款——武华公司 贷方11700元 2．荆楚公司2006年1月份的经济业务见实验一资料（一） 根据实验一资料（一）编制的记账凭证见实验二（二） 【实验过程】 1、根据本实验资料1和实验二（二）编制的记账凭证登记日记账 2、根据本实验资料1和实验二（二）编制的记账凭证登记总账 3、根据本实验资料1和实验二（二）编制的记账凭证登记明细账 4、将记账凭证与各帐户核对 5、将银行存款和现金日记账与其总账核对 6、将总账与所属明细账核对 7、结出所有帐户的本期发生额和期末余额 【实验结果】 点击实验答案