《审计学》课程教学课件（PPT讲稿）第四章 审计工作底稿

第三章审计工作底稿7-1

7-1 第三章 审计工作底稿

本章学习目标通过学习本章：了解审计工作底稿的概念、作用、存在形式熟悉审计工作底稿包含的内容、审计工作底稿的归档要求；掌握审计工作底稿要素、审计工作底稿的编制要求。7-2

7-2 本章学习目标 通过学习本章： 了解审计工作底稿的概念、作用、存在形式； 熟悉审计工作底稿包含的内容、审计工作底稿的 归档要求； 掌握审计工作底稿要素、审计工作底稿的编制要 求

第一节审计工作底稿概述一、含义审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序，获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。它形成于审计过程，也反映整个审计过程。7-3

7-3 一、含义 审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审 计计划、实施的审计程序，获取的相关审计证 据，以及得出的审计结论做出的记录。审计工 作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审 计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。 它形成于审计过程，也反映整个审计过程。 第一节 审计工作底稿概述

第一节 审计工作底稿概述编制目的二、纟三、编制的作用四、包含的内容五、存在形式7-4

7-4 二、编制目的 三、编制的作用 四、包含的内容 五、存在形式 第一节 审计工作底稿概述

第二节审计工作底稿的编制要求一、基本要求二、确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素7-5

7-5 一、基本要求 二、确定审计工作底稿的格式、要素和范围时 考虑的因素 第二节 审计工作底稿的编制要求

第二节审计工作底稿的编制要求三、审计工作底稿要素(一)审计工作底稿的标题(二)审计过程记录(三)审计结论(四)审计标识及其说明（五）索引号及编号（六）编制人员和复核人员及执行日期7-6

7-6 三、审计工作底稿要素 （一）审计工作底稿的标题 （二）审计过程记录 （三）审计结论 （四）审计标识及其说明 （五）索引号及编号 （六）编制人员和复核人员及执行日期 第二节 审计工作底稿的编制要求

第三节 审计工作底稿的归档一、归档工作的性质性质(一) (二)归档期间的变动7-7

7-7 一、归档工作的性质 （一）性质 （二） 归档期间的变动 第三节 审计工作底稿的归档

第三节审计工作底稿的归档二、审计工作底稿档案的结构沟通和报告相关工作底稿(一）(二)审计完成阶段工作底稿(三)审计计划阶段工作底稿（四）进一步审计程序工作底稿（五）特定项目审计程序表7-8

7-8 二、审计工作底稿档案的结构 （一）沟通和报告相关工作底稿 （二）审计完成阶段工作底稿 （三）审计计划阶段工作底稿 （四）进一步审计程序工作底稿 （五）特定项目审计程序表 第三节 审计工作底稿的归档

第三节审计工作底稿的归档三、归档的期限四、审计工作底稿归档后的变动（一）等需要变动审计工作底稿的情形（二）变动审计工作底稿时的记录要求五、审计工作底稿保存期限7-9

7-9 三、归档的期限 四、审计工作底稿归档后的变动 （一）需要变动审计工作底稿的情形 （二）变动审计工作底稿时的记录要求 五、审计工作底稿保存期限 第三节 审计工作底稿的归档

谢谢！第四章复习思考题1审计工作底稿的作用是什么？2.注册会计师编制审计工作底稿有哪些目的？3.审计工作底稿包含的内容有哪些？4.编制审计工作底稿的要求有哪些？5.确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑哪些因素？6.审计工作底稿有哪些要素？7.审计工作底稿档案通常按照怎样结构归档？8.需要变动审计工作底稿的情形有哪些？9.变动审计工作底稿时的记录有哪些要求？10.审计工作底稿保存期限是如何要求的？7-10

7-10 第四章 复习思考题 谢谢！ 1.审计工作底稿的作用是什么？ 2.注册会计师编制审计工作底稿有哪些目的？ 3.审计工作底稿包含的内容有哪些？ 4.编制审计工作底稿的要求有哪些？ 5.确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑哪些因素？ 6.审计工作底稿有哪些要素？ 7.审计工作底稿档案通常按照怎样结构归档？ 8.需要变动审计工作底稿的情形有哪些？ 9.变动审计工作底稿时的记录有哪些要求？ 10.审计工作底稿保存期限是如何要求的？