湖南大学法学院：《经济法学》课程教学资源（PPT课件）第五编 国家宏观调控法 第二十一讲 税收法律制度

第二十一讲 税收法律制度

第二十一讲 税收法律制度

教学目的:让学生掌握我国税收、税法的 基本概念及其基本功能;掌握我国税收的基本 体系及其主要种类;掌握我国税收征管的基本- 程序及其法律责任 教学重点:(1)税收、税法的构成要素;(2) 我国税收的基本体系

教学目的：让学生掌握我国税收、税法的 基本概念及其基本功能；掌握我国税收的基本 体系及其主要种类；掌握我国税收征管的基本 程序及其法律责任。 教学重点：(1) 税收、税法的构成要素；(2) 我国税收的基本体系

税收与税法概述 1.税收的概念与特征。 (1)概念 税收,或称租税、赋税、捐税等,简称 税,是国家为实现其公共职能而凭借政治 权力,依法强制、无偿地取得财政收入的 活动或手段

一、税收与税法概述 1. 税收的概念与特征。 税收，或称租税、赋税、捐税等，简称 税，是国家为实现其公共职能而凭借政治 权力，依法强制、无偿地取得财政收入的 活动或手段。 (1) 概念

(2)特征 国家主体性 公共目的性 政权依托性 单方强制性 无偿征收性 标准确定性一

(2) 特征。 国家主体性 公共目的性 政权依托性 单方强制性 无偿征收性 标准确定性

2.税收的分类 直接税 (1)是否转稼间接税 从量税 (2)计征标准从价税 流转税 税收、(3)征税对象所得税 财产税 (4权利主体中央税 地方税 (5)价格关系价内税 价外税 (6)是否依附独立税 附加税

2. 税收的分类。 税收 (1) 是否转稼 (2) 计征标准 (3) 征税对象 (4) 权利主体 (5) 价格关系 (6) 是否依附 流转税 所得税 财产税 直接税 间接税 从量税 从价税 独立税 附加税 价内税 价外税 中央税 地方税

3.税法的概念及体系。 (1)税收实体法 (2)税收程序法

3. 税法的概念及体系。 (1) 税收实体法。 (2) 税收程序法

4.税法的构成要素。 (1)税收实体法的构成要素。 税法主体 征税客体 税目与计税依据 税率 税收特别措施

4. 税法的构成要素。 (1) 税收实体法的构成要素。 税法主体 征税客体 税目与计税依据 税率 税收特别措施

(2)税收程序法的构成要素。 纳税时间 纳税地点

(2) 税收程序法的构成要素。 纳税时间 纳税地点

5.税收体制改革。 (1)改革的目标 划分税权 公平税负 统一税率 调整税种 明确税责 (2)1994年税制改革之评价

5. 税收体制改革。 (1) 改革的目标。 划分税权 公平税负 统一税率 调整税种 明确税责 (2) 1994年税制改革之评价

我国现行税收法律制度 1.流转税法律制度 (1)增值税。 2)消费税。 3)营业税。 (4)土地增值税。 (5)关税 案例13

二、我国现行税收法律制度 1. 流转税法律制度。 (1) 增值税。 (2) 消费税。 (3) 营业税。 (4) 土地增值税。 (5) 关税。 *案例13