福州大学管理学院：《管理会计学》课程教学资源（PPT课件讲稿）第四章 预测分析

第四章 预测分析

1 第四章 预测分析

第一节颍测概述 第二节保本点预洳 第三节利润预测 第四节销售预浈 第五节成本预测 第六节资金需要量预测

2 第一节 预测概述 第二节 保本点预测 第三节 利润预测 第四节 销售预测 第五节 成本预测 第六节 资金需要量预测

第一节预测概述 预测的意义 ·预测的方法

3 第一节 预测概述 •预测的意义 •预测的方法

[背景案例] 1989年7月,史玉柱的M-6401桌面排版印刷系统软件,开始申请在《计算机世界》做广 告,收到巨大效果,11月,史玉柱从4000元起家.一跃成为默默发财的百万富翁 1990年1月,他注册了“巨人”公司,并推出了M-6402文字处理软件系列产品 年后,巨人已发展成资本金超过1亿元的高科技公司。巨人的年度销售商大会是全国 规模最大的电脑盛会。 1992年,巨人已赫然成为中国电脑行业的领头军 1992年,史玉柱决定建造巨人大厦,计划盖38层,大部分自用,并没有搞房地产的设想 这年下半年,一位中央领导來巨人视察,当他被引到巨人大厦工地参观时,四周环顾 便兴致十分高昂地对史玉柱说:这座楼的位置十分好,为什么不盖得更高一点?就是这 句话,让史玉柱改变了主意。巨人大厦的设计从38层升高到54层 1994年初,又一位中央领导人要来视察巨人。细心的人突然注意到,“4”这个数字好像 很不吉利,领导会不会不高兴?于是马上给香港的设计单位打电话,索性定在了70层。 建筑预算陡增了12亿元,工期将要延长6年。 1996年9月,耗尽巨人精血的大厦地下工程完成,也就在此时巨人的财务危杋全面爆发。 史玉柱被迫抽调保健品的流动资金救急。保健品方面因此由盛转衰 1997年初,巨人大厦未按期完成,国内楼花购买者纷纷要求退款。巨人被迫在杭州召开 新闻发布会,向娃哈哈道歉。不久,大厦停工,巨人名存实亡

4 [背景案例] 1989年7月，史玉柱的M-6401桌面排版印刷系统软件，开始申请在《计算机世界》做广 告，收到巨大效果，11月，史玉柱从4000元起家，一跃成为默默发财的百万富翁 1990年1月，他注册了“巨人”公司，并推出了M-6402文字处理软件系列产品 一年后，巨人已发展成资本金超过1亿元的高科技公司。巨人的年度销售商大会是全国 规模最大的电脑盛会。 1992年，巨人已赫然成为中国电脑行业的领头军 1992年，史玉柱决定建造巨人大厦，计划盖38层，大部分自用，并没有搞房地产的设想。 这年下半年，一位中央领导来巨人视察，当他被引到巨人大厦工地参观时，四周环顾， 便兴致十分高昂地对史玉柱说：这座楼的位置十分好，为什么不盖得更高一点？就是这 句话，让史玉柱改变了主意。巨人大厦的设计从38层升高到54层。 1994年初，又一位中央领导人要来视察巨人。细心的人突然注意到，“4”这个数字好像 很不吉利，领导会不会不高兴？于是马上给香港的设计单位打电话，索性定在了70层。 建筑预算陡增了12亿元，工期将要延长6年。 1996年9月，耗尽巨人精血的大厦地下工程完成，也就在此时巨人的财务危机全面爆发。 史玉柱被迫抽调保健品的流动资金救急。保健品方面因此由盛转衰。 1997年初，巨人大厦未按期完成，国内楼花购买者纷纷要求退款。巨人被迫在杭州召开 新闻发布会，向娃哈哈道歉。不久，大厦停工，巨人名存实亡

巨人失误的原因之 O亘人的决策机制难以适应企业的发展。史 玉柱的个人股份占90%。其他几位老总都 没有股份。裁办公会可以影响其决策, 但基本上是其本人说了算

5 巨人失误的原因之一  巨人的决策机制难以适应企业的发展。史 玉柱的个人股份占90%，其他几位老总都 没有股份。总裁办公会可以影响其决策， 但基本上是其本人说了算

案例启示 颁测是决策的依据。可以减少 决策的随意性

6 案例启示： 预测是决策的依据，可以减少 决策的随意性

颁测的意义 预测为决策服务 预测为规划服务 测就是根据过去和现有的信息运用 一定的科学手段和方法,预计和测算事 物未來发展的趋势。即根据过去和现状 预计未来,根据已知推测未知

7 一、 预测的意义 ➢预测为决策服务 ➢预测为规划服务 预测就是根据过去和现有的信息，运用 一定的科学手段和方法，预计和测算事 物未来发展的趋势。即根据过去和现状 预计未来，根据已知推测未知

二、预测的方法 定量分析法 ·定性分析法

8 二、 预测的方法 •定量分析法 •定性分析法

定量分析法 o基本原理:根据预测事物的历史资料或内在联 系建文数量模型,推算未來有关数据。 方法 趋势颁测分析法 ①平均法(算术平均法、移动平均法、趋势平均 法、加权平均法、平滑指数法等) ②修正的时间序列回归分析法 因果预测分析法 本量利分析法 ②投入产出法 回归分析法 ④经济计量法

9 定量分析法  基本原理：根据预测事物的历史资料或内在联 系建立数量模型，推算未来有关数据。  方法 ➢ 趋势预测分析法 ① 平均法（算术平均法、移动平均法、趋势平均 法、加权平均法、平滑指数法等） ② 修正的时间序列回归分析法 ➢ 因果预测分析法 ① 本量利分析法 ② 投入产出法 ③ 回归分析法 ④ 经济计量法

定性分析法 o根据预测人员的经验、科学知识进行 判断 o个人判断法 o德尔菲法 O主观概率法

10 定性分析法  根据预测人员的经验、科学知识进行 判断  个人判断法  德尔菲法  主观概率法