东北财经大学职业枝术学院：《管理会计》课程教学资源（PPT课件）第四章 经营预测

东北财经大学职业枝术学院 第四章经营预测 第一节销售预测 第二节成本预测 第三节利润预测

第四章 经营预测 第一节 销售预测 第二节 成本预测 第三节 利润预测

东北财经大学职业枝术学院 第四章经营预测 一、预测分析的意义 (一)什么是经营预测 (二)管理会计中的预测分析 (三)预测与决策的关系 (四)预测分析的意义

一、预测分析的意义 （一）什么是经营预测 （二）管理会计中的预测分析 （三）预测与决策的关系 （四）预测分析的意义 第四章 经营预测

东北财经大学职业枝术学院 第四章经营预测 二、预测分析的特征 (一)依据的客观性 (二)时间的相对性 (三)结论的可检验性 (四)方法的灵活性

第四章 经营预测 二、预测分析的特征 （一）依据的客观性 （二）时间的相对性 （三）结论的可检验性 （四）方法的灵活性

东北财经大学职业枝术学院 第四章 经营预测 三、预测分析的内容 销售预测 预测分析的内容 利润预测 成本预测 资金预测

三、预测分析的内容 第四章 经营预测 预 测 分 析 的 内 容 销售预测 成本预测 资金预测 利润预测

东北财经大学职业枝术学院 第四章 经营预测 第一节销售预测 一、定性销售预测 (一)判断分析法：是指销售人员根据直觉 的判断进行预估，然后由销售经理加以综合，从 而得出企业总体销售预测的一种方法。 (二)调查分析法：是指通过对有代表性顾 客的消费者意向的调查，了解市场需求的变化趋 势，进行销售预测的一种方法

第四章 经营预测 第一节 销售预测 一、定性销售预测 （一）判断分析法：是指销售人员根据直觉 的判断进行预估，然后由销售经理加以综合，从 而得出企业总体销售预测的一种方法。 （二）调查分析法：是指通过对有代表性顾 客的消费者意向的调查，了解市场需求的变化趋 势，进行销售预测的一种方法

东北财经大学职业枝术学院 第四章 经营预测 二、定量销售预测 算术平均法 (一)趋势预测分析法 加权平均法 指数平滑法 回归直线法 (二)因果预测分析法对数直线法 多元回归法 (三)季节预测分析法 (四)购买力指数法

第四章 经营预测 二、定量销售预测 （一）趋势预测分析法 （二）因果预测分析法 （三）季节预测分析法 （四）购买力指数法 算术平均法 加权平均法 指数平滑法 回归直线法 对数直线法 多元回归法

东北财经大学职业枝术学院 第四章 经营预测 第二节成本预测 成本预测的概念： 成本预测是成本管理的重要环节。它是编制成 本预算之前，根据企业经营总目标和预测期可能发生 的各个影响因素，采用定量和定性分析方法，确定目 标成本、预计成本水平和变动趋势的一种管理活动

第四章 经营预测 成本预测的概念： 成本预测是成本管理的重要环节。它是编制成 本预算之前，根据企业经营总目标和预测期可能发生 的各个影响因素，采用定量和定性分析方法，确定目 标成本、预计成本水平和变动趋势的一种管理活动。 第二节 成本预测

东北财经大学职业枝术学院 第四章纟 经营预测 成本预测的步骤包括： 1、根据企业的经营总目标，提出初选的目标成本。 2、初步预测在当前生产经营条件下成本可能达到的 水平，并找出与初选目标成本差距。 3、提出各种降低成本方案，对比、分析各种成本方 案的经济效果。 4、选择成本最优方案并确定正式目标成本

成本预测的步骤包括： 1、根据企业的经营总目标，提出初选的目标成本。 2、初步预测在当前生产经营条件下成本可能达到的 水平，并找出与初选目标成本差距。 3、提出各种降低成本方案，对比、分析各种成本方 案的经济效果。 4、选择成本最优方案并确定正式目标成本。 第四章 经营预测

东北财经大学职业枝术学院 第四章经营预测 一、可比产品成本预测 (一)确定初选目标成本 1、选择某一先进的成本水平作为初选目标成本。 2、根据企业预测期的目标利润，来测算目标成本。 目标成本=按市场可接受价格计算的销售收入一企业测算的 目标利润-应纳税金

第四章 经营预测 一、可比产品成本预测 (一)确定初选目标成本 1、选择某一先进的成本水平作为初选目标成本。 2、根据企业预测期的目标利润，来测算目标成本。 目标成本=按市场可接受价格计算的销售收入–企业测算的 目标利润–应纳税金

东北财经大学职业技术学院 第四章经营预测 (二)成本初步预测 1、按上年预计平均单位成本测算预测期可比 产品成本。 上年1至3季度上年1至3季度 上年第4季度 上年预计 上年第4季度 实际平均单位成本 实际产量十 预计单位成本 预计产量 单位成本 上年1至3季度实际产量十上年第4季度预计产量 按上年预计平均单成本计算 可比产品上年以预测期可比产 的预测期可比产品总成本=∑（及平均单位成本 品预计产量

第四章 经营预测 （二）成本初步预测 1、按上年预计平均单位成本测算预测期可比 产品成本。 上年预计 单位成本= 上 年 1 至 3 季 度 实际平均单位成本 上年1至3季度 实 际 产 量 上年第4季度 预计单位成本 上年第4季度 预计产量 上年1至3季度实际产量 上年第4季度预计产量 按上年预计平均单成本计算 的预测期可比产品总成本 ＝∑（ 可比产品上年以 及平均单位成本 预测期可比产 品预计产量 × ） × ＋ × ＋